В Википедии приводится следующее определение Дивидендов.
Инвесторы, приобретающий на брокерский счет акции иностранных компаний, которые выплачивают дивиденды, обязаны задекларировать эти дивидендные доходы.
Во всех же остальных случаях российский брокер является налоговым агентом и поэтому сам рассчитывает НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и дивидендами от российских компаний.
Кроме того, в Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность для граждан России отчитываться за доходы, полученные от источников за пределами РФ, а вот у брокеров такой обязанности в соответствии с НК РФ нет, поэтому они и не могут за вас отчитываться в налоговую инспекцию.
В пункте 3 статьи 208 главы 23 НК РФ
Налог на дивиденды от иностранных компаний удерживается в размере, который определен законодательством той страны, на территории которой зарегистрирована компания, акциями которой вы владеете.
Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Важно понимать, что налог с Дивидендов вы будете платить 1 раз, если ставка налога на дивиденды в иностранном государстве ровна или больше 13%. и при этом между Россией и страной, в которой зарегистрирована дивидендная компания, заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.
В пунктах 2-4 статьи 232 главы 23 НК РФ определен порядок зачета налога.
Из пункта 2 статьи 232 НК РФ следует, что для того, чтобы заплатить налог с дивидендов иностранных компаний нужно задекларировать доходы в виде дивидендов .
Из пукта 3 статьи 232 следует, что вместе с Декларацией 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы: отчеты брокера, подтверждающие справки, полученные в брокерской компании, главное, что в них должны быть следующие сведения:
вид дохода,
сумма дохода,
календарный год, в котором получен доход,
а также сумма налога и дата его уплаты в иностранном государстве.
Если в отчете брокера не отражена сумма налога, удержанная с дивидендов, то необходимо запросить выписку из депозитария по дивидендам, выплаченным иностранными компаниями вам.
Перечень документов, прикладываемых к Декларации 3-НДФЛ по дивидендам (образцы документов рассмотрим на примере Брокера БКС ):
Брокерский отчет, проверяем в нем сумму дивидендов, если она не указана, тогда
Через своего менеджера в брокерской компании запрашиваем выписку из депозитария.
Скачиваем договор на брокерское обслуживание.
Форма 1042-S также доступна в личном кабинете, ее направляет брокеру иностранный эмитент.
По Дивидендам от американских компаний ставка точно известна и составляет 30%.
В отчете есть все необходимые данные, о которых говорится в Налоговом кодексе:
дата выплаты дохода — 26.08.2020,
наименование дохода — дивиденды,
сумма дивидендов, зачисленная на брокерский счет — 0,2 $.
сумма налога, удержанная иностранным эмитентом — 0,08$,
Поскольку я начинающий инвестор и ничего не знала про форму W-8BEN, то налог на мои дивиденды составил 30%.
Так как 30% это больше, чем НДФЛ 13%, который должны платить граждане России, то мне не придется доплачивать налог в России, но декларировать его я обязана.
Получается, что осумма дивидендов до налогообложения ровна 0,28 $. хотя на официальном сайте компании дивиденды к выплате на 1 акцию составляют 0,295$
Однако мы указываем цифры строго в соответствии с документами
0,28 * 30% = 0,084$ округляем эту сумму и получаем цифру 0,8$
ФОРМА W-8BEN
Если вы не хотите платить 30% НДФЛ с дивидендов американских компаний, то вам нужно заполнить эту форму либо в личном кабинете брокерского счета, либо прийти в офис брокерской компании. я знаю, что в Тинькофф эта форма доступна в личном кабинете, а в ООО «Компания БКС» необходимо лично посетить офис банка и подписать готовую форму. На момент отсечки данная форма уже должна быть прогружена и обработана брокером.
Если вы успели вовремя подписать форму W-8BEN. то налог на дивиденды, который будет удержан в США, составит 10% и вам придется доплатить в России 3%. Это нужно будет сделать за 2020 год — до 15.07.2021 года.
Список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения:
- Австралия,
- Австрия,
- Азербайджан,
- Албания,
- Алжир,
- Аргентина,
- Армения,
- Белоруссия,
- Бельгия,
- Болгария,
- Ботсвана,
- Великобритания,
- Венгрия,
- Венесуэла,
- Вьетнам,
- Германия,
- Греция,
- Дания,
- Египет, и другие страны — всего 80 стран
